今天给各位分享环保项目三免三减半申报表的知识,其中也会对环保三免三减半政策环保项目进行解释,如果能碰巧解决你现在面临的问题,别忘了关注本站,现在开始吧!
按照《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》填报说明规定:贵公司的“本期金额”列的实际利润额应当填报第二季度(4-6月份)1224.30元,“累计金额”列的实际利润额应当填报第二季度累计金额(1-6月份)273634.54元。享受国家三免三减半政策的减免税额应当在第7行“减免所得税额”填报。由于按月(季)预缴企业所得税,是按照实际利润额*适用税率计算缴纳的,第二季度累计金额(1-6月份)累计亏损273634.54元,贵公司的第二季度累计第6行“应纳税所得额”为0,而按照《填报说明》规定,当期应补(退)所得税额为“累计金额”列第9行“应补(退)所得税额”的数据。应纳税所得税为0,因此,第9行“应补(退)所得税额”填0。故,贵公司“应纳税所得额”为0,所以,当第6行“应纳税所得额”累计金额>0时,第7行“减免所得税额”需要填报数据,当第6行“应纳税所得额”累计金额≤0时,第7行“减免所得税额”栏为空,
申报即征即退增值税:
1. 登录电子税务局,点击"我要办税"
2. 点击"一般退(抵)税管理",进入退税模块
3. 点击进入左侧"入库减免退抵税"
4. 填写"退(抵)税申请审批表"
"提退税金类型"选择"先征后退"
"退抵税费原因类型"选择"软件集成电路即征即退"
"退抵税(费)依据文书字号"选择即征即退资格备案文书号
"申请退抵税(费)方式"选择"退税"
5. 填写完成后,点击"税票信息查询"
6. 选择税款所属期,查询后勾选即征即退对应税票,点击确定
7. 在审批表"本次退抵税额"中录入本次申请退税金额
10. 点击右侧"事项进度管理-查询",可在右侧"查看"中打印审批表
增值税即征即退优惠金额不能享受企业所得税“三免三减半”的优惠政策。企业所得税“三免三减半”政策属于“所得减免”政策大类(不同于税基减免和税额减免),是针对具体项目而言的,项目收入减去项目成本后的所得,适用该政策。明显不涵盖其他收益或者营业外收支净额(执行小企业会计准则计入营业外收入)。
“两免三减半”和高新技术企业“减按15%征收”,在填写企业所得税申报表时,先按照正常的25%的税率计算填写到2012版企业所得税申报表的第11栏“应纳所得税额”,如果是免税、减半,按照不同情况分别填在第12、13、14栏,而高新技术企业必须申请减免,税务部门会在他们的征管系统中进行税率修改,将25%改为15%,或者按照应纳税所得10%(25%-15%)的计算结果填在第12栏“减免所得税额”。
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